+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Ставка ндс 18 и 18118 в чем разница

НДС начислялся авансово с сумм реестров годовых фитнес контрактов, которые предоставляли агенты Проводки при ежемесячных реестрах контрактов годовых карт, предоставленные агентами в г были: Дт При отказе произвести доплату 2-х процентов в связи с повышением налоговой ставки уплатите разницу в бюджет за счет собственных средств. В этом случае вы не вправе включить сумму доплаты в расходы при расчете налога на прибыль. Дата заключения договора на размер ставки не влияет.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Организации вправе проводить расчеты друг с другом с помощью векселей.

Как платить НДС по операциям с векселями

Налог на добавленную стоимость НДС. НДС: сущность понятия НДС — это косвенный федеральный налог, взимаемый на всех стадиях производства и реализации товаров, работ, услуг. Он представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров работ, услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на расходы.

Основные понятия Исходящий НДС— это налог, который продавец должен уплатить при реализации товаров, работ, услуг. Сумма исходящего НДС включается в продажную стоимость. Входящий НДС — это налог, который налогоплательщик уплачивает приобретении товаров, работ, услуг, так как его величина уже включена в стоимость.

Предприятие Б обрабатывает полученную древесину и продает ее мебельной фабрике В за руб. Произведенная мебель продается фабрикой гражданину за руб. На практике рассчитать добавленную стоимость подобным спо собом достаточно сложно, поэтому НДС рассчитывается не в один, а в три этапа.

НДС, начисленный на сумму всей выручки от продаж. НДС, уплачиваемый поставщикам ресурсов. Итак, в самом общем случае предприятие должно начис лить. Налогоплательщики НДС ст. Освобождение от уплаты НДС Под освобождением от обязанностей налогоплательщика НДС понимают право: не платить НДС по операциям на внутреннем российском рынке в течение календарного года п.

Освобождение от уплаты НДС общая выручка без НДС за 3 предшествующих месяца не более 2 млн руб; НЕ освобождаются: организации, реализующие подакцизные товары; импортеры; освобождение предоставляется на 12 последовательных календарных месяцев выдает налоговый орган ; освобождение утрачивается при достижении выручки за 3 последовательных месяца более 2 млн руб проверяет само предприятие ; организации, которые освобождены от НДС, не могут принимать к вычету входящий НДС, а должны отнести его на затраты.

Пример: Выручка организации включая НДС составила: за январь — тыс. Необходимо уплатить НДС с начала квартала, в котором право на освобождение было потеряно, т. Объекты налогообложения НДС ст. Передача на территории РФ товаров выполнение работ, оказание услуг для собственных нужд пп.

Выполнение СМР для собственного потребления пп. Ввоз товаров на территорию РФ пп. Операции, которые не признаются объектом налогообложения ст. Операции, которые не признаются реализацией п. Передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупае мого в порядке приватизации пп. Выполнение работ оказание услуг органами, входящими в систему органов государственной власти и органов местного самоуправления пп.

Операции по реализации земельных участков долей в них пп. Передача имущественных прав организации ее правопреемнику 14 правопреемни кам пп. Операции, освобождаемые от обложения НДС Операции, освобождаемые от обложения налогом на добавленную стоимость ст. Операции, признаваемые реализацией, но освобожденные от НДС ст. Необлагаемые операции налогоплательщик должен иметь лицензию, если она необходима в противном случае данные операции не будут освобождены от НДС ; если операция освобождена от исходящего НДС, то и входящий НДС по ней не может быть принят к вычету, а должен быть отнесен на затраты; раздельный учет операций, которые облагаются НДС, и те, которые освобождены от этого.

Определение места реализации товаров, работ, услуг ст. Место реализации товары — реализованы или отгружены только из РФ; услуги — объект услуги или исполнитель находится на территории РФ ; НО: консультационные, юридические, бухгалтерские, рекламные, прочие профессиональные услуги; услуги по предоставлению персонала; услуги по сдаче в аренду движимого имущества кроме машин ; Место реализации данных услуг определяется по месту регистрации покупателя.

Выручка ЗАО составила 1, руб. Затраты на проведение концерта составили , руб в том числе НДС — , руб. Решение: Россия не является местом реализации данной услуги. Исходящий НДС не должен уплачиваться. Входящий НДС по приобретенным для проведения концерта ресурсам не может быть принят к вычету. Он будет включен в расходы компании.

Налоговая база по НДС ст. Налоговая база по НДС по объектам определяется: 1. При реализации товаров работ, услуг ст. Исходящий НДС: момент возникновения налога На момент более раннего из 2 событий: отгрузки передачи ; оплаты предоплаты кроме авансов по экспортным операциям. В случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, т о такая передача приравнивается к реализации п.

В этом случае момент определения налоговой базы — день передачи товаров Пример: В 1 квартале г. В этом же квартале было получено от покупателей 59 млн руб. Еще 35, 4 и 17, 7 млн руб. Оставшаяся дебиторская задолженность была списана в 4 квартале г. Каковы сумма исходящего НДС за 1 квартал г. Решение: Исходящий НДС в 1 квартале равен 18 млн руб, т.

Исходящий НДС с авансов полученных 1. Уплачивается в бюджет исходящий НДС с полученного аванса; 2. В момент отгрузки товара подсчитывается исходящий НДС со всей выручки; 3. Ранее уплаченный НДС с аванса принимается к вычету; 4. Определение налогооблагаемой базы при реализации товаров р, у на условиях товарного кредита Выручка от реализации включается в облагаемый оборот при исчислении НДС по общеустановленным правилам.

Согласно пп. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров работ, услуг Согласно п. НДС с процентов по товарным кредитам, облигациям, векселям Пример. Вексель погашен через дней. N ; при реализации товаров для детей, предусмотренных пп. N ; при реализации периодических печатных изданий и книжной продукции в соответствии с Перечнем, утвержденным Постановлением Правительства Россий ской Федерации от 23 января г. N 41 пп. Расчетные налоговые ставки: применение , Согласно п.

Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю Согласно п. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров работ, услуг , имущественных прав, исчисляется по каждому виду этих товаров работ, услуг , имущественных прав как соответствующая налоговой ставке процентная доля цен тарифов. Счет фактура: сущность понятия Счет-фактура - это документ, на основании которого покупатель заказчик сможет принять к вычету НДС, который он уплатил своему поставщику исполнителю п.

Счета-фактуры выставляются не позднее 5 -ти дней с момента отгрузки товаров работ, услуг. Счет-фактура на аванс в счет предстоящих поставок Счет-фактура выставляется продавцом при получении аванса; Счет-фактура на аванс выписывается в двух экземплярах: один — покупателю, другой - себе и регистрирует его в журнале учета счетов-фактур продаж и книге продаж; После отгрузки товаров работ, услуг выписывается счетфактура на отгрузку и регистрируется в журнале учета счетовфактур продаж и книге продаж.

В этот момент зачитывается НДС с аванса и производится запись по зачету аванса в книге покупок; Порядок определения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. Налоговые вычеты.

Закупленные материалы, используемые для производства товаров, работ, услуг производство Произведенные товары, работы, услуги, облагаемые НДС НДС Сумма налога, предъявленная покупателю продукции Сумма налога, принимаемая к налоговому вычету разница между суммами НДС Налог в бюджет , Входящий НДС налоговые вычеты ст.

Входящий НДС: условия принятия НДС к вычету 1 приобретенные товары работы, услуги должны быть приняты к учету кроме авансов, которые были уплачены продавцу ; 2 приобретенные товары должны быть использованы в операциях, облагаемых НДС; 3 налогоплательщик должен иметь счет фактуру от поставщика. Частные случаи применения налоговых вычетов по НДС В ряде случаев налоговый вычет по НДС производиться только после его оплаты: при импорте товаров после его уплаты на таможне ; налоговым агентом в бюджет ; по командировочным расходам; при совершении товарообменных операций, зачетах взаимных требований, а также при использовании в расчетах ценных бумаг; со стоимости строительных объектов, построенных хозяйственным способом, также при возврате товаров работ, услуг.

Входящий НДС к вычету: распределение между облагаемой и необлагаемой деятельностью ресурсы использованы только для операций, облагаемых НДС ресурсы использованы для облагаемых и не облагаемых НДС операций входящий НДС может быть принят к вычету частично; в той части, которая относится к облагаемым операциям.

Другая часть НДС относится на расходы ресурсы использованы только для операций, не облагаемых НДС входящий НДС к вычету не принимается, а относится на затраты в стоимость этого ресурса.

Выручка от реализации газеты в 1 квартале составила руб. Выручка от реализации журнала в 1 квартале составила руб. Для печати газеты и журнала использовалась разная бумага, все остальные ресурсы были общими. Стоимость бумаги для газеты — 59 руб. Стоимость бумаги для журнала — руб. Стоимость краски составила руб. Стоимость прочих общих ресурсов — руб. Каким образом нужно отразить весь входящий НДС? Решение распределение входящего НДС между облагаемой и необлагаемой деятельностью НДС по газетной бумаге в сумме 9 руб включается в стоимость бумаги так как он непосредственно относится к необлагаемой продукции.

НДС по бумаге для журнала в сумме руб подлежит вычету. Входящий НДС: когда нельзя принимать к вычету приобретенные товары работы, услуги используются в операциях, которые освобождены от НДС; налогоплательщик освобожден от уплаты НДС; ресурсы приобретены специально для операций, не признаваемых реализацией например, вклад в уставный капитал приобретенные товары работы, услуги используются в операциях, местом реализации которых не является Россия; Входящий НДС в таких случаях будет относится предприятия.

Все материалы предназначались для использования в производстве. Однако во 2 квартале ё г. Каким образом рассчитывается и уплачивается НДС в каждом из 2 кварталах? Данная операция не признается реализацией согласно Налоговому кодексу. В 1 квартале г.

Во 2 квартале г. Пакет документов, подтверждающих экспорт ст. Пример: экспорт Стоимость контракта — , евро без НДС. Дата экспорта — 3 марта г. Сумма входящего НДС по экспортным товарам — , руб. Курсы евро: 3 марта — 36 руб.

Решение ситуация 1 — подтвержденный экспорт Пакет документов собран 18 мая, значит налоговым периодом для исходящего НДС будет 2 квартал и последняя его дата — 30 июня.

Вычет НДС с авансов, исчисленных по ставке 18/118

В году предоплата подтверждена актом сверки. Вправе ли организация-продавец переплату вернуть или зачесть в году? Если да, то в текущем периоде 1кв. По вопросу 2, 3 — возвращать переплату не нужно, так как нет обязанности подавать уточненку. В нем указано, что впоследствии при отгрузке товара подавать уточненную декларацию за период, в котором поступила предоплата, нет необходимости. А сумму НДС, уплаченного с аванса, можно принять к вычету в полном объеме в периоде отгрузки. Еще читайте: производственный календарь word.

Восстановление и уплата НДС

Звонок бесплатный по телефону 8 98 66! Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, статьи доступны только зарегистрированным пользователям.

Здесь представлены комментарии к самым актуальным и свежим судебным решениям Высшего Арбитражного Суда РФ. Налоговый вычет по НДС по исправленным счетам-фактурам применяется в том налоговом периоде, в котором товар был приобретен и оприходован. По результатам камеральной проверки уточненной налоговой декларации по НДС за октябрь г.

НДС: сущность понятия НДС — это косвенный федеральный налог, взимаемый на всех стадиях производства и реализации товаров, работ, услуг.

Налог на добавленную стоимость НДС. НДС: сущность понятия НДС — это косвенный федеральный налог, взимаемый на всех стадиях производства и реализации товаров, работ, услуг. Он представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров работ, услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на расходы. Основные понятия Исходящий НДС— это налог, который продавец должен уплатить при реализации товаров, работ, услуг.

Налог на добавленную стоимость НДС НДС сущность

Кроме того, ниже Вы можете задать свой вопрос и получить бесплатную онлайн консультацию юриста. Назначение счета-фактуры и его реквизиты законодательно закреплены в Налоговом Кодексе РФ. Счёт-фактура — налоговый документ, строго установленного образца, оформляемый продавцом товаров работ, услуг , на которого в соответствии с Налоговым Кодексом РФ возложена обязанность уплаты в бюджет НДС.

.

НДС сущность понятия НДС это косвенный федеральный

.

Истина в суде («Новая бухгалтерия», № 08, 2008 г.)

.

Если учреждение доначислит НДС по ставке 18% сверх, то стоимость Кроме того, учреждению разницу прийдется доплатить за счет.

НДС с аванса по ставке 18/118 и отгрузка по ставке 10 процентов

.

В каких случаях применяется ставка ндс 18118

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Суть НДС. Всё, что нужно знать предпринимателю
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.